SYNTHESE DES ENREGISTREMENTS | |||||
Selon l'activité de l'entreprise les comptes utilisés seront : | chez l'acheteur | le vendeur | |||
activité commerciale | 607 | 707 | |||
activité industrielle ou de production | 601 | 701 | |||
Prestations de services | 61.. Ou 62.. | 706 | |||
Emballages | 602 | ||||
Transport (placé avant la TVA) | 6241 | 708 | |||
Transport (après la TVA) | 6421 | 6242 | |||
Escompte (se déduit du Bien ou du Service facturé) | 765 | 665 | |||
Acompte versé par l'acheteur, ou reçu par le vendeur (Se déduit du TTC) | 419 | 409 | |||
FACTURE DE DOIT
BISCUITERIE DUNAND | ||||
35, rue des Lilas | Montpellier, le 20/09/N | |||
34000 MONTPELLIER | ||||
SUPERMARCHE Belley | ||||
Facture n° 245 | 12, bd Jean Jaures | |||
69000 LYON | ||||
Référence | Désignation | Quantité | Prix Unitaire | Montant |
BF008 | Biscuits fourrés chocolat Bio | 1 150 | 0,65 | 747,50 |
BB010 | Petit-beurre au sésame | 1 200 | 0,72 | 864,00 |
HT | 1 611,50 | |||
Paiement au 10/09/N | TVA à 5,5 % | 88,63 | ||
Net à payer | 1 700,13 |
Chez le vendeur Biscuiterie | Activité de production | ||
n° compte | débit | crédit | |
411 | 1 700,13 | ||
701 | 1 611,50 | ||
44571 | 88,63 | ||
facture n° 245 à Supermarché Belley | |||
Chez l'acheteur Supermarché | |||
n° compte | débit | crédit | |
607 | 1 611,50 | Activité commerciale | |
44566 | 88,63 | ||
401 | 1 700,13 | ||
facture n° 245 de Biscuiterie Dunand |
FACTURE DE DOIT AVEC ACOMPTE VERSE ET REDUCTIONS COMMERCIALES , FINANCIERES
Le 10/09 Acompte de 70,00 pour l'imprimerie Varenne chèque 2347 |
Chez le vendeur | Chez l'acheteur | |||||
512 | 70,00 | 4019 | 70,00 | |||
419 | 70,00 | 512 | 70,00 | |||
acompte reçu chèque 2347 | acompte versé chèque 2347 |
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Imprimerie | le 22/09/N | ||
VARENNE | |||
DOIT | |||
BISCUITERIE DUNAND | |||
35, rue des Lilas | |||
Facture n°389 | 34000 MONTPELLIER | ||
Confection de cartes de visite | 261,00 | ||
Remise 8 % | -20,88 | ||
Net commercial | 240,12 | ||
Escompte 3 % | -7,20 | ||
Net financier | 232,92 | ||
TVA 19,6 % | 45,65 | ||
TTC | 278,57 | ||
Acompte versé | -70 | ||
NET A PAYER | 208,57 | ||
Échéance net à payer : 01/10/N |
Chez le vendeur Imprimerie | ||||
n° compte | débit | crédit | Activité de production | |
411 | 208,57 | |||
419 | 70,00 | |||
665 | 7,20 | |||
701 | 240,12 | |||
44571 | 45,65 | |||
Facture n°389 à Biscuiterie Dunand | ||||
Chez l'acheteur Biscuiterie | ||||
n° compte | débit | crédit | ||
606 | 240,12 | achat destiné à la papeterie | ||
44566 | 45,65 | |||
765 | 7,20 | |||
4019 | 70,00 | |||
401 | 208,57 | |||
Facture n°389 de Imprimerie Varenne |
FACTURE D'AVOIR ESCOMPTE HORS FACTURE (de doit) .
Ici, l'avoir vient régulariser le fait qu'un client ait payer sous huitaine. Il bénéfice de l'escompte prévu par le vendeur.
BISCUITERIE DUNAND | ||||
35, rue des Lilas | Toulouse, le 29/09/N | |||
34000 MONTPELLIER | ||||
SUPERMARCHE Belley | ||||
Avoir n° 103 | 12, bd Jean Jaures | |||
69000 LYON | ||||
Escompte 2% sur 1611,50 | 32,23 | |||
pour règlement anticipé sur facture n° 245 | TVA à 5,5 % | 6,32 | ||
Net à votre crédit | 38,55 |
Chez le vendeur Biscuiterie | ||
n° compte | débit | crédit |
665 | 32,23 | |
44571 | 6,32 | |
411 | 38,55 | |
Avoir n° 103 à Cleint Supermarché Belley | ||
Chez l'acheteur Supermarché | ||
n° compte | débit | crédit |
401 | 38,55 | |
765 | 32,23 | |
44566 | 6,32 | |
Avoir n° 103 de Biscuiterie Dunand |
RETOUR DE PRODUITS FACTURéS
Un retour s'analyse comme une facture de doit et s'enregistre à l'envers. Les comptes débités seront crédités et vis et versa.
Attention si vous avez à établir la facture d'avoir pour le retour, bien reprendre toutes les conditions de vente initiales (réductions commerciales à calculer sur le montant HT du retour et financières ).
Par contre, les transports initiaux ne sont jamais remboursés. Sauf indication contraire.
REDUCTIONS COMMERCIALES HORS FACTURE (de doit)
Pour les réductions commerciales accordées après une transaction commerciale, il est nécessaire d'utiliser les comptes :
Attention à ne pas confondre avec le cas du retour.
Selon l'activité de l'entreprise les comptes utilisés seront : | chez l'acheteur | le vendeur | |||
Rabais, remise, ristourne HT TVA Compte de tiers (401 ou 411) | 609 (crédit) 44566( c) 401 (D) | 709 (D) 44571 (D) 411 (C) |